С 2025 года в России действует прогрессивная ставка НДФЛ. Рассмотрим пошаговый алгоритм расчета налога на доходы физических лиц с учетом всех изменений законодательства.
Содержание
Новые ставки НДФЛ в 2025 году
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
| До 5 млн рублей | 13% |
| Свыше 5 млн рублей | 15% (на сумму превышения) |
Пошаговый расчет НДФЛ
- Определите общую сумму годового дохода
- Примените налоговые вычеты (при наличии)
- Разделите доход на части: до 5 млн и свыше
- Рассчитайте налог по каждой части отдельно
- Сложите полученные суммы налога
Пример расчета
- Доход за год: 6 800 000 руб.
- Налог с 5 000 000 руб.: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
- Налог с 1 800 000 руб.: 1 800 000 × 15% = 270 000 руб.
- Общая сумма НДФЛ: 650 000 + 270 000 = 920 000 руб.
Налоговые вычеты в 2025 году
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на детей) | 1 400-3 000 руб. в месяц |
| Имущественный | 260 000 руб. (при покупке жилья) |
| Социальный | 120 000 руб. (лечение, обучение) |
Особые случаи расчета
- Дивиденды: фиксированная ставка 13%
- Выигрыши и призы: ставка 35%
- Доходы нерезидентов: ставка 30%
- Самозанятые: ставка 4-6% (вместо НДФЛ)
Как проверить расчет
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
- Проверьте через личный кабинет налогоплательщика
- Обратитесь в налоговую инспекцию
- Проконсультируйтесь с бухгалтером
Сроки уплаты НДФЛ
- Для налоговых агентов: в день выплаты дохода
- Для ИП: авансовые платежи до 15 июля, 15 октября, 15 января
- Окончательный расчет: до 15 июля следующего года
Заключение
Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и правильного применения вычетов. Для точного определения суммы налога рекомендуется использовать официальные методики расчета или профессиональные бухгалтерские сервисы.
