Упрощенная система налогообложения (УСН) "Доходы" остается популярным налоговым режимом для ИП и малого бизнеса. Рассмотрим особенности расчета налога в 2025 году с учетом актуальных ставок и требований законодательства.
| Параметр | Значение |
| Объект налогообложения | Доходы |
| Базовая ставка | 6% |
| Пониженные ставки | От 1% до 5% (региональные льготы) |
| Лимит доходов | 256,2 млн рублей |
| Страховые взносы | Вычитаются из налога (для ИП с работниками - до 50%) |
- Определите сумму всех доходов
- Выручка от реализации
- Внереализационные доходы
- Авансы от покупателей
- Проверьте применение льготной ставки
- Уточните ставку в вашем регионе
- Проверьте соответствие вида деятельности
- Рассчитайте сумму страховых взносов
- Фиксированные взносы ИП
- Взносы за сотрудников
- Вычислите авансовые платежи
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
- Рассчитайте итоговый налог за год
- До 31 марта для ООО
- До 30 апреля для ИП
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы за год | 3 500 000 |
| Ставка налога | 6% |
| Налог без учета взносов | 210 000 (3 500 000 × 6%) |
| Страховые взносы ИП | 48 500 |
| Итоговый налог к уплате | 161 500 (210 000 - 48 500) |
- Изменение лимитов для применения УСН
- Корректировка размеров страховых взносов
- Расширение перечня видов деятельности для льготных ставок
- Уточнение порядка учета доходов при расчете налога
| Учитываются | Не учитываются |
| Выручка от продажи товаров/услуг | Займы и кредиты |
| Полученные авансы | Возврат займов |
| Вознаграждения по договорам | Доходы по основным средствам |
| Полученные штрафы и пени | Взносы в уставный капитал |
| Период | Срок уплаты |
| Аванс за 1 квартал | 25 апреля 2025 |
| Аванс за полугодие | 25 июля 2025 |
| Аванс за 9 месяцев | 25 октября 2025 |
| Годовой налог (ИП) | 30 апреля 2026 |
| Годовой налог (ООО) | 31 марта 2026 |
- Неучет авансов от покупателей
- Неправильное применение вычета страховых взносов
- Занижение суммы доходов
- Нарушение сроков уплаты авансовых платежей
- Несоответствие данных в книге учета и декларации
- Ведите книгу учета доходов в электронном виде
- Своевременно платите авансовые платежи
- Уточняйте актуальные ставки в вашем регионе
- Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных операциях
- Используйте бухгалтерские программы для автоматизации расчетов
Правильный расчет УСН "Доходы" в 2025 году требует внимательного учета всех поступлений и своевременного применения положенных вычетов. Регулярный контроль налоговых обязательств поможет избежать ошибок и штрафов.
