Подоходный налог (НДФЛ) рассчитывается с различных видов доходов физических лиц. Рассмотрим основные объекты налогообложения и правила расчета этого обязательного платежа.
Содержание
Подоходный налог (НДФЛ) рассчитывается с различных видов доходов физических лиц. Рассмотрим основные объекты налогообложения и правила расчета этого обязательного платежа.
1. Основные виды доходов, облагаемых НДФЛ
- Заработная плата и премии
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Дивиденды и проценты
- Подарки и выигрыши свыше установленного лимита
2. Ставки НДФЛ в 2024 году
| Ставка | Категория дохода |
| 13% | Основная ставка для резидентов РФ |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы свыше 4000 руб. |
3. Как рассчитывается НДФЛ с зарплаты
- Определяется сумма начисленной заработной платы
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Применяется соответствующая налоговая ставка
- Рассчитанная сумма удерживается работодателем
- Налог перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
4. Налоговые вычеты, уменьшающие базу
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий граждан)
- Социальные (обучение, лечение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и частных практиков)
- Инвестиционные (для операций с ценными бумагами)
5. Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 85 000 |
| Стандартный вычет на 2 детей | 2 800 (1 400 × 2) |
| Налоговая база | 82 200 (85 000 - 2 800) |
| НДФЛ 13% | 10 686 |
6. Особенности расчета для разных доходов
6.1. Для доходов от продажи имущества:
- Квартира: с суммы превышения 1 млн руб. (если в собственности менее 5 лет)
- Автомобиль: с суммы превышения 250 тыс. руб.
- Другое имущество: с суммы превышения 250 тыс. руб.
6.2. Для арендных доходов:
- С полной суммы дохода (за вычетом подтвержденных расходов)
- Можно применять профессиональный вычет 20%
7. Сроки уплаты НДФЛ
- Для зарплаты: работодателем в день выплаты дохода
- Для ИП: авансовые платежи в течение года
- Для прочих доходов: до 15 июля следующего года
8. Заключение
Подоходный налог рассчитывается с различных видов доходов физических лиц с учетом установленных ставок и возможных вычетов. Правильное понимание принципов расчета НДФЛ позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку и избежать проблем с налоговыми органами.
